Разработанный Минфином законопроект об изменениях налоговой системы затрагивает не только НДФЛ, но и другие виды прямых налогов: налог на прибыль компаний, налог на добычу полезных ископаемых, режим упрощенной системы налогообложения (УСН) для малого бизнеса.
Пять ступеней НДФЛ
Законопроект Минфина предполагает расширение прогрессии налогообложения доходов физических лиц. На смену двум действующим ступеням (13% и 15% с доходов, превышающих 416,7 тыс. руб. в месяц, или 5 млн руб. в год) придет пять:
13% при доходах до 200 тыс. руб. в месяц (2,4 млн руб. в год);
15% для части дохода в диапазоне 200–416,7 тыс. руб. в месяц (2,4–5 млн руб. в год). В Госдуме ранее рекомендовали установить 15-процентный НДФЛ для доходов выше, чем примерно 150 тыс. руб. в месяц;
18% для части дохода в диапазоне 416,7 тыс. — 1,67 млн руб. в месяц (5–20 млн руб. в год);
20% для части дохода в диапазоне 1,67–4,17 млн в месяц (20–50 млн руб. в год);
22% при доходах свыше 4,17 млн руб. в месяц (50 млн руб. в год).
Налог на прибыль
Так, налог на прибыль для компаний, применяющих общую ставку, предлагается повысить с нынешних 20% до 25%, сообщает РБК. Сборы от повышения ставки налога на прибыль (в 2023 году он принес бюджету 7,9 трлн рублей) планируется направить на поддержку бизнеса, технологических и инфраструктурных проектов.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Для малого и среднего бизнеса предлагается поэтапно расширить пороги применения упрощенной системы налогообложения (УСН) — по доходам с действующих 265,8 млн рублей до 450 млн рублей, по остаточной стоимости основных средств — с 150 млн рублей до 200 млн рублей.
Повышенные ставки в рамках системы УСН будут отменены, весь бизнес на УСН будет применять базовые ставки 6% при базе «доходы» и 15% («доходы минус расходы»).
Налог на добавленную стоимость (НДС)
При этом малый бизнес с доходами свыше 60 млн рублей обяжут платить НДС. Минфин предлагает два альтернативных варианта: ставка НДС 20% (или 10% — для отдельных видов товаров) с возможностью применять вычеты; ставка 5% при доходах до 250 млн рублей в год и ставка 7% при доходах в диапазоне 250–450 млн рублей в год без права на вычеты.
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
Также предлагается повысить налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) в ряде отраслей. В добыче железа предусматривается рост НДПИ в 1,15 раза, в производстве удобрений (калий и фосфор) — в 2,3 и 2 раза соответственно. Минфина отмечает, что даже после корректировки в этих отраслях сохранится «приличный уровень операционной рентабельности» (от 25%).
