ИП в новых регионах получили льготы по личным взносам
В Налоговом кодексе (п. 1.3 ст. 430) прописали следующие привилегии для ИП, которые стоят на учете в налоговых органах на территории ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской областей и ведут деятельность в указанных субъектах РФ:
Освобождение от дополнительных взносов, уплачиваемых по ставке 1%.
Пониженный тариф фиксированных взносов на три года. Установленная сумма платежа:
25 200 рублей — за 2024 год;
36 000 рублей — за 2025 год.
C 2026 будет общий тариф.
Новым регионам отсрочили применение ККТ
Компании и ИП из ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областей получили отсрочку от применения ККТ до 1 февраля 2025. Правительство РФ может продлить освобождение во всех четырех или отдельных регионах до 1 февраля 2028.
До 1 февраля 2025 года по требованию покупателя продавец должен выдавать документ об оплате в свободной форме. В таком платежном документе указываются:
наименование документа и его номер;
дата, время и место осуществления платежа;
наименование (ФИО) и ИНН продавца;
режим налогообложения;
признак расчета (приход, возврат прихода, расход, возврат расхода);
перечень товаров, работ или услуг;
сумма расчета;
форма расчета — оплата наличными или в безналичном порядке;
должность и ФИО кассира.
Указанные кассовые особенности прописаны в новой ст. 7.2 закона от 22.05.2003 № 54‑ФЗ (добавлена законом от 28.12.2022 № 564‑ФЗ).
До 1 февраля 2025 действует мораторий на налоговые проверки ККТ в новых регионах.
На присоединенных территориях действуют пониженные тарифы по спецрежимам
Новые субъекты РФ получили право снижать налоговые ставки по УСН и ПСН вплоть до нуля на 2023 и 2024 годы (п. 3.1 ст. 346.20 и п. 2.1 ст. 346.50 НК РФ). На 2023 год регионы частично уже воспользовались таким правом. По ЕСХН право снижать тариф до нуля изначально предусмотрено в Налоговом кодексе для всех субъектов РФ.
Льготные ставки УСН для налогоплательщиков новых регионов России
Вот нормативные акты, которые устанавливают по соответствующему региону льготные ставки УСН:
закон Донецкой Народной Республики от 30.11.2022 № 425‑IIНС;
закон Луганской Народной Республики от 30.11.2022 № 419‑III;
указ губернатора Херсонской области от 24.11.2022 № 172‑у;
указ председателя Совета министров Военно‑гражданской администрации Запорожской области от 29.11.2022 № 913‑у.
Льготные ставки ПСН для налогоплательщиков новых регионов России
Патенты на определенные виды деятельности могут получить индивидуальные предприниматели всех четырех регионов, присоединившихся к России. Вот нормативные акты, которые устанавливают по соответствующему региону величину потенциально возможного дохода (ПВД) и другие условия работы на патенте:
закон Донецкой Народной Республики от 30.11.2022 № 426‑IIНС;
закон Луганской Народной Республики от 30.11.2022 № 417‑III;
указ губернатора Херсонской области от 24.11.2022 № 174-у;
указ председателя Совета Министров Военно‑гражданской администрации Запорожской области от 29.11.2022 № 915‑у.
В двух регионах — Херсонской и Запорожской областях — по патентному налогу установлена нулевая ставка для тех ИП, кто впервые зарегистрирован после 1 января 2023 и ведет бизнес в сфере производства, науки, социальных или бытовых услуг.
